Maatregelen voor Zzp'ers in 2025: Wat betekend dit voor jou?

De aankondigingen tijdens Prinsjesdag 2024 brachten verschillende veranderingen aan het licht voor zzp'ers die vanaf 2025 van kracht zullen worden. Deze veranderingen richten zich op schijnzelfstandigheid, fiscale voordelen en verplichte verzekeringen. Hier is een overzicht van de maatregelen.

1. Verduidelijking van het Toetsingskader

Het wetsvoorstel Verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden heeft als doel de regels rondom arbeidsrelaties tussen zzp'ers en opdrachtgevers te verduidelijken. Dit gebeurt door het vastleggen van drie hoofdelementen:

- Gezag: Krijgt de zelfstandige instructies en is er toezicht op zijn werk?

- Organisatorische inbedding: Is het werk een integraal onderdeel van de organisatie van de opdrachtgever?

- Zelfstandig ondernemerschap: Functioneert de zelfstandige daadwerkelijk als ondernemer in de arbeidsrelatie?

Bovendien wordt een rechtsvermoeden van werknemerschap geïntroduceerd, gekoppeld aan een minimumuurtarief. Als het verdiende uurtarief onder dit minimum ligt, wordt automatisch aangenomen dat er sprake is van een arbeidsovereenkomst. Het is dan aan de opdrachtgever om te bewijzen dat dit niet zo is.

2. Strengere Handhaving op Schijnzelfstandigheid

Vanaf 1 januari 2025 wordt het handhavingsmoratorium opgeheven. Dit betekent dat de Belastingdienst intensiever zal controleren op schijnzelfstandigheid. Schijnzelfstandigheid, waarbij iemand als zzp'er werkt terwijl hij eigenlijk in loondienst zou moeten zijn, kan leiden tot naheffingen van loonbelasting en sociale premies. Het doel is om zowel opdrachtgevers als zelfstandigen bewust te maken van de regels en ervoor te zorgen dat de juiste contractvorm wordt gekozen.

3. Verplichte Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)

Het wetsvoorstel voor de verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zzp'ers ligt momenteel ter consultatie bij de Raad van State. Als het wetsvoorstel wordt aangenomen, zal het in 2025 naar de Tweede Kamer gaan. Het duurt echter nog enkele jaren voordat de verzekering daadwerkelijk beschikbaar wordt. Deze verzekering is bedoeld om zzp'ers beter te beschermen tegen inkomensverlies door ziekte of arbeidsongeschiktheid.

4. Versobering van Fiscale Voordelen

Om de fiscale prikkels voor zelfstandigen verder te verkleinen, worden de mkb-winstvrijstelling en de zelfstandigenaftrek verder afgebouwd. Dit is een onderdeel van het bredere beleid om de verschillen tussen werknemers en zelfstandigen te verkleinen. De mkb-winstvrijstelling wordt verlaagd van 14% naar 12,7%

Deze veranderingen betekenen dat zelfstandigen meer belasting zullen betalen en strengere regels moeten volgen om als zzp'er te worden erkend. Tegelijkertijd biedt het wetsvoorstel ook meer duidelijkheid over wanneer een zelfstandige als zodanig kan opereren.